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在国际化的市场经济环境下对CFO能力的认识
时间: 2019-12-04

  本文为中国国际海运装箱(集团)股份有限公司财务负责人金建隆先生2004.11.13在上海国家会计学院的2004CFO论坛上的演讲内容。

  在当今国际化的市场经济的环境下企业财务管理不再是算帐,记帐,报帐的帐房先生。国际化的市场经济的竞争环境迫使企业把财务管理提高到企业发展战略的层面上来对待,否则企业难以生存。在市场经济条件下从财务层面看企业的营运是资金(资本金,利润,外部资金)的获取对资金流的充分利用和管理。企业的发展实质是一个业务扩张的过程,(假定市场是充分的)在这个过程中如何控制财务风险,构建一个安全的财务结构和由充分保证的资金链起到关键的作用。中集集团通过20年的扩张从一个300万美元注册资本发展到现在世界集装箱制造第一。在这个过程中无论是发展战略的确定还是发展战略的实施财务管理部门都起到重要的作用。纵观中集集团的发展历程,中集主要是通过连续低成本高效率的购并来实现,这其中CFO的职责是:在战略方面构建一个安全的财务结构和有充分保证的资金链。在实施方面主要通过尽职调查测算购并成本,评估购并带来未来的收益和可能带来的财务风险,并提供资金保证。即使在97-98年亚洲金融危机的阴影下中集也未停止过购并的步伐。然而在中外企业的在高速发展过程中由于没有重视财务管理在企业发展战略中的重要作用,没有很好的控制财务风险,造成资金链断裂而使企业走入困境的案例并不少见。因此,企业发展战略需要财务的支持。(还有资本,资金筹措战略等等)

  如果把财务管理放到企业发展战略的高度来看,那么企业财务管理本身需要有一个符合企业发展的战略思路。随着企业发展的战略的实施企业的规模快速扩张,地域不断跨越,走向国际。财务管理本身无论从风险控制还是提高财务管理效率,降低管理成本都需要从组织结构,财务会计制度,核算方式和管理手段等方面有一个符合企业发展的战略思路。财务管理的集团化是大型国际化跨国企业集团风险控制,提高效率,降低成本的有效途径。中集集团目前已实现销售,采购,资金集中管理,统一会计制度。正在向集中统一会计核算迈进。现代计算机和网络技术在技术上为大型国际化跨国企业集团集团化管理铺平了道路。中集集团由于实现资金集中管理在01-03年销售增长104%的情况下,财务费用却降低了729万美元,降幅达71%。(20-03年是50年以来国际融资成本最低点,集团化管理可以充分的利用规模优势。)

  从以上我们可以看出财务本身是可以为企业创造经济效益的。再从财务衍生看,企业参与非银行金融业,有机会成为企业集团另一个利润增长点。美国的GE从为自身产品销售做融资服务起,到目前金融业的利润占GE总利润的比例已超过50%。

  人力资源问题以成为困扰企业发展的问题,如财务人力资源缺乏在一定程度上会阻碍企业发展或加大了企业发展过程中的风险。以人为本制定财务人力资源中长期计划,主要内容为管理(使用),培训,考核与激励。培养将是一项核心内容,培训也是一种激励措施。按不同层次的人员构成制定如学位,学历、职称、后继教育为核心的培训计划,覆盖全体财务人员。我们在2004年制定集团5年期财务人力资源规划,陆续制定了管理,培训,考核办法,05年将制定职务,职称晋升和宽带工薪福利办法。宗旨是让全体财务人员都能看到自身价值实现的希望。

  中国的企业从计划经济走向市场经济,从国内走向国际。财务的名称也从财务科长,财务经理到CFO约走了二十年的历程,这不仅仅是名称的变化,而是职能转变,那必然要求观念的更新。

  勇于创新,目前中国经济处于转型期,法规和制度建设明显滞后于经济发展。带来了经济发展与法规和制度冲撞,如果你要处于经济发展的前例要想获取超常规的利益必然会受到法规和制度的阻碍,只要不实质上侵犯或损害国家和企业利益,就应该去努力去探索。同时从另一方面推动了法规和制度建设。

  用国际化的观点把经济事件放在更大,更广的经济,背景下来看。从97-98年的亚洲金融危机到50年来最低的LIBOR1%,我们认真关注世界三大经济体美国,日本,欧盟的经济指标,避开了亚洲金融危机;利用50年来最低的LIBOR1%支持企业高速发展;

  站在“发展才是硬道理”的立场看财务指标。例如当应收帐款的增长必然会导致销售增长和市场份额的扩大,这是总经理非常乐意看到的。但是,应收帐款的增长会明显资金占用和周转指标,这是财务人员不愿意见到。财务人员应当加强客户信用管理和应收帐款的回收,设置资金占用底线,支持市场份额的扩大。因为只有加快企业发展才能从根本上改善财务指标。

  
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